BTW voor influencers in de EU, grensoverschrijdend, uitgelegd (2026)

BTW is de regel die de meeste teams behandelen als achteraf-gedachte en dan zes weken later in paniek raken als financiën vraagt waarom de creator zonder BTW factureerde. De fout is bijna altijd dezelfde: iemand paste de BTW-logica van het merkland toe op een transactie tussen twee of drie EU-landen, terwijl de regels in de BTW-richtlijn (2006/112/EG) staan.

Twee structurele feiten: BTW in de EU wordt geregeld door de geharmoniseerde richtlijn maar toegepast via 27 nationale codes; de plaats-van-leverings-regels in art. 44-58 bepalen welk land BTW toepast. Voor de meeste influencer-diensten zal die plaats noch waar de creator woont noch waar het merk is — het zal een derde land zijn of de verleggingsregeling activeren.

Deze gids loopt door de vier meest voorkomende grensoverschrijdende patronen. Voor een interactieve berekening, zie onze gratis EU-influencer-BTW-calculator.

Meest voorkomende patroon: creator (zelfstandig met BTW-nummer) factureert merk (bedrijf met BTW-nummer), beide in EU maar in andere lidstaten. Art. 44: plaats van leverings = land van klant. Verleggingsregeling: BTW-verplichting verschuift van leverancier naar klant.

In de praktijk: creator factureert zonder BTW. Klant boekt BTW in eigen land tegen binnenlands tarief en trekt het direct af als voorbelasting — netto cash-effect nul. Creator moet BTW-nummer van klant op factuur vermelden plus "Verleggingsregeling — Art. 196 BTW-richtlijn".

Beide partijen moeten BTW-nummer via VIES valideren. Als VIES het klantnummer niet herkent, kan verlegging niet toegepast worden en moet creator met binnenlandse BTW factureren.

Minder gebruikelijk: creator factureert privépersoon in ander EU-land. Art. 58: elektronische diensten aan niet-bedrijven worden belast in het land van de klant. Creator moet zich in elk land registreren (onpraktisch) of OSS gebruiken.

Voor niet-elektronische diensten stuurt art. 45 terug naar het land van de leverancier. De meeste influencer-diensten zijn elektronisch en volgen OSS.

OSS-drempel kleine leveranciers: €10.000. Daaronder kan creator binnenlandse BTW aan EU-B2C-klanten in rekening brengen. Daarboven is OSS of land-per-land registratie verplicht.

Creator in EU en merk buiten EU (VS, VK post-Brexit, Zwitserland), plaats blijft land van klant (art. 44) maar buiten EU, dus buiten richtlijn. Creator factureert zonder EU-BTW — export van diensten.

Creator niet-EU en merk in EU, plaats blijft land van EU-klant. Niet-EU-creator factureert zonder BTW, EU-merk past verlegging toe. Vermelding: "Verleggingsregeling art. 196 BTW-richtlijn — diensten niet-EU leverancier". UK-creators die EU-merken post-Brexit factureren is de meest voorkomende variant.

Voor B2C van niet-EU leverancier aan EU-consument kan IOSS gelden bij waarde onder €150 — maar zelden bij diensten.

Eenvoudigste geval: creator en merk in hetzelfde EU-land. Standaard binnenlandse BTW (typisch 19-25%). Creator factureert met BTW, merk trekt af als voorbelasting.

Eigenheid: elk land heeft een eigen vrijstelling voor kleine ondernemers, met een eigen drempel. In Nederland is dat de Kleineondernemersregeling (KOR), waarvoor je kunt kiezen zolang je omzet niet meer is dan €20.000 per kalenderjaar (Belastingdienst). Onder de drempel factureert de creator geen BTW en trekt hij geen voorbelasting af. Werk je met een creator uit een ander land, vraag dan welke regeling hij gebruikt.

Voor serieuze campagnes met BTW-geregistreerde creators werken — prijsverschil meestal <5%, boekhoudkosten veel lager.

Ja, maar alleen als je niet verplicht bent je in te schrijven bij de KvK. Wie in Nederland een onderneming start, schrijft zich meestal in bij de KvK; de Belastingdienst beoordeelt daarna of je btw-ondernemer bent en stuurt je dan een btw-identificatienummer (btw-id) en een omzetbelastingnummer. Valt je activiteit niet onder het Handelsregister, dan meld je je rechtstreeks bij de Belastingdienst met het formulier Opgaaf startende onderneming (niet ingeschreven in het Handelsregister). De registratie in de administratie van de Belastingdienst duurt maximaal 10 werkdagen (Belastingdienst, schrijf uw onderneming in).

Ben je wel btw-ondernemer zonder KvK? Dat hangt niet af van de KvK maar van je werk: de Belastingdienst kijkt of je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent en regelmatig inkomsten hebt. Een creator die steeds opnieuw betaalde samenwerkingen doet, voldoet daar meestal aan.

Heel kleine omzet: de registratiedrempel. Ben je niet verplicht je bij de KvK in te schrijven en is je jaaromzet niet meer dan €2.200, dan kun je de registratiedrempel gebruiken en hoef je je niet aan te melden voor de btw. Zodra je met een levering of dienst boven de €2.200 komt, gelden de normale btw-regels. Heb je je al als btw-ondernemer aangemeld, of moet je je inschrijven bij de KvK, dan geldt de drempel niet (Belastingdienst, registratiedrempel).

Voor merken: vraag bij een Nederlandse creator naar het btw-id en controleer het in VIES voordat je de verleggingsregeling toepast. Heeft de creator geen btw-id omdat hij onder de registratiedrempel of de KOR valt, dan factureert hij zonder btw. Op Collabios wordt een btw-nummer dat een merk invult ook in VIES gecontroleerd voordat het account als zakelijk geldt.

• B2B intra-EU verlegging: "Verleggingsregeling — Art. 196 BTW-richtlijn".
• Export naar niet-EU B2B-klant: "Buiten reikwijdte EU-BTW — Art. 44 BTW-richtlijn" of "Export van diensten".
• Import van niet-EU leverancier: "Zelf-veranlagde BTW art. 196, diensten niet-EU leverancier".
• Binnenlands B2B met standaard BTW: Geen speciale vermelding nodig.
• Kleine-ondernemers vrijstelling: Lokale taal vermelding van vrijstelling, in NL de Kleineondernemersregeling.

Voor de exacte vermelding per leverancier-land, klant-land, B2B/B2C, dienstsoort, geeft de BTW-calculator een kant-en-klare factuurregel.